# ]% g: B" N* y; E. H 此外，会计师事务所执行审计业务，可以按照工作进度分阶段收取服务费用，但是收费与否或者收费多少不得以审计工作结果或者股票公开发行上市结果作为条件。& o9 q! o- B+ z, I7 o& k. b
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律师事务所为公司公开发行股票提供服务，应当由律师事务所统一收费，不得违反司法行政等部门关于律师服务收费的相关规定。3 ]$ F. e0 P/ ~& s/ A$ [
, c9 w. x% W* C3 H 同时，《征求意见稿》也对可能出现的“变通”方式作了规定。例如，第九条规定，中介机构及其从业人员不得在合同约定之外收取其他费用或者以临时加价等方式变相提高收费；通过签订补充协议或者另行约定等方式规避监管收取费用；通过入股、获取上市奖励费等方式谋取不正当利益以及其他违反国家规定的收费或者变相收费行为。7 [" u6 R( W1 n1 s# B; p& g
2 l7 c5 p7 l7 e. N/ W- w 财经评论员张雪峰对北京商报记者表示，监管加强对此类现象的管控，主要是为了维护资本市场的健康发展，防范系统性风险。中介机构是资本市场的重要“看门人”，其执业行为直接关系到市场的诚信和公信力。" i/ s8 m& G- t
; N+ m- W$ l0 P* X$ w7 \ 禁止地方政府给予上市奖励 # t+ }! b' O" y 4 T7 L# T1 G4 M7 q, ~" F9 p 《征求意见稿》第十条明确表示，地方各级人民政府不得以股票公开发行上市结果为条件，给予发行人或者中介机构奖励。事实上，地方政府鼓励地方企业上市，并在其成功上市后给予奖励的情况并不少见，多地相关部门曾发文表示支持区域内企业上市，并对成功上市的企业给予一定的奖励。- m( `# a8 N: G5 f
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例如，在2023年南方某市某区就表示，对于区内企业在2024—2026年成功在北交所上市的，最高奖励1500万元，额外给予辅导券商30万元、律师事务所10万元、会计师事务所10万元奖励。而《征求意见稿》第十六条规定，地方人民政府违反《征求意见稿》第十条规定，给予发行人或者中介机构奖励的，应当予以追回，并由有关机关对负有责任的领导人员和直接责任人员依法给予处分。 4 L) y8 a' t, f% r4 t 1 k8 p+ ?$ \' E8 t 而《征求意见稿》第十六条规定，地方人民政府违反《征求意见稿》第十条规定，给予发行人或者中介机构奖励的，应当予以追回，并由有关机关对负有责任的领导人员和直接责任人员依法给予处分。6 r: d x f1 t
0 m, q* z& N5 A* ]' v 处罚“落实到人”% r |: \0 \' e' _% T* l# ^ }# H
) l; W) U6 y2 K! |2 s# { 针对违反《征求意见稿》规定的中介机构，相关部门将依照有关法律规定给予处罚。有关法律没有规定的，由相关部门按照职责分工责令改正，给予警告，没收违法所得。若情节严重或者拒不改正的，并处以违法所得1倍以上10倍以下罚款。中介机构从业人员违反上述规定的，除没收违法所得甚至罚款外，并处暂停执行相关业务1个月至1年。% B/ d7 g1 c) Z, x- m; L# o
